Fiscasa

Gids · Box 3

Box 3 en buitenlands vastgoed

Heb je een woning in Spanje, dan geef je die niet alleen in Spanje aan (met de Modelo 210), maar telt hij óók mee in je Nederlandse box 3. Het goede nieuws: dankzij de voorkoming van dubbele belasting betaal je er in Nederland per saldo geen belasting over. Zo zit het.

Laatst bijgewerkt:

Kort: aangeven moet, betalen waarschijnlijk niet

Je geeft je Spaanse woning wél op in box 3 — dat bepaalt je totale vermogen en je tarief. Maar dankzij de voorkoming van dubbele belasting betaal je er in Nederland per saldo (vrijwel) niets over. Kortom: aangeven ≠ betalen.

Je Spaanse woning zit in box 3

Als Nederlands belastingplichtige geef je je wereldwijde vermogen aan in box 3 — inclusief onroerend goed in het buitenland. Je Spaanse woning hoort daar dus bij, naast spaargeld en beleggingen. De peildatum is 1 januari van het belastingjaar.

Waardering: niet de valor catastral

Voor box 3 gebruik je de waarde in het economisch verkeer (de marktwaarde) op 1 januari. Een veelgemaakte fout is om de Spaanse valor catastral te gebruiken — die ligt structureel ver ónder de marktwaarde en is geen geldige box 3-waardering.

Geldige onderbouwingen zijn bijvoorbeeld:

  • een recente taxatie;
  • de valor de referencia;
  • transactiedata van vergelijkbare woningen;
  • een geïndexeerde aankoopprijs.

Voorkoming van dubbele belasting

Onder het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje mag Spanje het vastgoed belasten. Nederland geeft daarom een vrijstelling voor je Spaanse woning: de waarde telt wél mee om je box 3-grondslag en tarief te bepalen, maar de belasting die daaraan toe te rekenen is, wordt weer verminderd. Per saldo betaal je in Nederland dus geen box 3-belasting over de Spaanse woning.

Let op: het is een vrijstelling, geen verrekening. De belasting die je in Spanje betaalt (de Modelo 210 / IRNR) trek je dus niet af van je Nederlandse box 3-belasting — die twee staan los van elkaar.

Forfaitair of werkelijk rendement?

Box 3 rekent met een forfaitair (verondersteld) rendement. Sinds de arresten van de Hoge Raad mag je in veel gevallen je werkelijke rendement tegenbewijzen als dat lager is. Voor buitenlands vastgoed geldt echter een uitzondering: de Hoge Raad oordeelde op 18 juli 2025 (ECLI:NL:HR:2025:1176) dat dit buiten de tegenbewijsregeling valt — logisch, want die woning is via de voorkoming al vrijgesteld.

Blijft dit zo na de box 3-hervorming (2028)?

Vanaf 2028 komt er een nieuw box 3-stelsel op basis van je werkelijke rendement. Wat er ook verandert aan de manier van rekenen: de voorkoming van dubbele belasting blijft. Die aftrek komt namelijk uit het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje — niet uit de Nederlandse box 3-rekenregels. En dat verdrag zegt simpelweg: een woning wordt belast in het land waar hij staat. Je blijft je Spaanse huis dus aangeven, maar naar verwachting betaal je er in Nederland ook ná 2028 (vrijwel) niets extra over.

Waarom dit vaak misgaat

De Spaanse en Nederlandse kant worden bijna altijd los van elkaar gedaan, terwijl ze samenhangen: dezelfde woning, twee aangiftes, één waardering. Fiscasa rekent beide kanten in samenhang uit — de Spaanse Modelo 210 én je box 3-waarde met voorkoming — zodat je niets dubbel doet of mist.

Spaanse aangifte én box 3 in één keer

Als enige Nederlandstalige tool koppelt Fiscasa de twee kanten. Of bereken eerst gratis je box 3 →

Aan de slag

Wil je volgend jaar een herinnering?

De Modelo 210 is een jaarlijkse aangifte. Laat je e-mail achter, dan sturen we je volgend jaar een seintje. Geen spam, altijd uitschrijfbaar.

Box 3-regels, bedragen en rechtspraak zijn volop in beweging; raadpleeg bij twijfel een adviseur.